Boafgift eller arveafgift
Ordet “arveafgift” blev afskaffet i 1995 med vedtagelsen af boafgiftsloven, hvorfor det i dag kaldes boafgift. Begrebet arveafgift er dog stadig udbredt i folkemunde og benyttes derfor også på denne side. Arveafgift og boafgift er det samme.
Reglerne om arveafgift og boafgift fremgår af boafgiftsloven, som kan læses på Retsinformation.
Hvor meget betales i boafgift?
Størrelsen på boafgiften eller arveafgiften (som stadig er hyppigt anvendes i befolkningen) afhænger af din relation til den person, der arves af. Boafgiften opdeles i følgende 3 kategorier:
0 % i boafgift – Ægtefælle og registreret partner betaler ikke arveafgift / boafgift.
15 % i boafgift – Dine børn, stedbørn, adoptivbørn, børnebørn, oldebørn, plejebørn (særlige betingelser), svigerbørn, samlever, forældre, frasepareret/fraskilt ægtefælle
36,25 % i boafgift – Søskende, venner, bedsteforældre, samlevers børn (medmindre særlige betingelser er opfyldt)
Boafgiften på 36,25 % består af boafgift på 15 % og tillægsboafgift på 25 %. Den beregnes på den måde, at man første beregner boafgift på 15 % af boets værdi og derefter beregner tillægsboafgift på 25 % af de resterende 85 %. Det giver en samlet boafgift på 36,25 %.
Du kan få en gratis vejledende beregning på størrelsen af boafgiften.
Bundfradrag ved arveafgift og boafgift
Boets værdi skal nedsættes med bundfradrag inden beregning af boafgift. Bundfradraget reguleres årligt og har direkte betydning for den samlede arveafgift/boafgift, som skal betales af dødsboet.
Virksomhed eller forretning indgår i dødsboet
Der gælder særregler for beregning af boafgiften, hvis afdøde efterlader sig en virksomhed eller unoterede aktier, der skal overdrages til arvinger. Dødsboadvokat samarbejder med afdødes revisor.
Advokat hjælper med boopgørelse og udregning af boafgift
En advokat med erfaring i behandling af dødsboer og arv kan hjælpe arvingerne med overblik over dødsbobehandling, arv og håndteringen af afdødes aktiver og passiver. Arvingerne skal også tage stilling til, hvad der skal ske med aktiverne, herunder om de skal sælges eller fordeles. Advokaten laver åbningsstatus og boopgørelse for dødsboet, som skal sendes til skifteretten og Skat, og samtidig beregner advokaten boafgiften til staten. Arvingerne skal beslutte, om boets aktiver skal sælges eller fordeles til alle eller nogle arvinger.
Har du spørgsmål om beregning af arveafgift/boafgift i et konkret dødsbo, kan vi hjælpe med en juridisk vurdering.
Kontakt advokat Martine Lykke Tox, tlf. 31 18 66 20 eller advokat Claus Christian Hansen, tlf. 31 18 66 22 erfarne dødsboadvokater.
Oftest stillede spørgsmål
Hvad er arveafgift?
Arveafgift, der i dag officielt kaldes boafgift, er en afgift til staten, som beregnes af den arv, der tilfalder arvinger ved et dødsfald. Afgiften afhænger af arvens størrelse og arvingens relation til den afdøde.
Hvem betaler boafgift?
Boafgift betales af arvinger, der modtager arv, bortset fra ægtefæller. Afgiftspligten indtræder ved dødsfaldet, også selvom arvinger bor i udlandet.
Hvor meget skal man betale i arveafgift?
Som udgangspunkt betales boafgift på 15 % af det arvede beløb over bundfradraget. Bundfradraget reguleres årligt. I 2026 på kr. 392.300. For visse arvinger uden for den nærmeste familie kan der tillige være en tillægsboafgift.
Hvordan påvirker relationen arveafgiften?
Arveafgiften afhænger af relationen til afdøde: ægtefæller er fritaget, nær familie som børn betaler normalt 15 %, mens fjernere slægtninge kan blive pålagt en ekstra tillægsboafgift udover boafgiften.
Hvornår betales boafgift ved dødsbo?
Boafgift skal betales som led i dødsboets behandling, typisk i forbindelse med skifte og udbetaling af arv, efter at boets aktiver og passiver er gjort op.
